НБУ обязал банки сообщать о признаках "дробления бизнеса"

НБУ обязал банки сообщать о признаках "дробления бизнеса"

Национальный банк Украины выделил основные признаки «схемных» физических лиц-предпринимателей (ФОП), по которым банки будут усиленно проверять бизнес и закрывать счета.

Национальный банк официально развернул кампанию против ФОП, которых он считает участниками схем крупного бизнеса по минимизации налогов. В середине октября сообщалось об устных указаниях, которые НБУ дал крупнейшим банкам, а теперь эта информация оформлена в виде документа и разослана по всей банковской системе.

Информация содержится в письме Национального банка №25-0005/82615 от 1 ноября 2024 года под названием «О рекомендациях по осуществлению финансового мониторинга».

В документе говорится, что ФОП привлекаются к схемам по минимизации официального денежного оборота и прибыли крупного бизнеса, что приводит к занижению налога на прибыль предприятий (18% для большинства компаний), налога на доходы физических лиц (18%) и военного сбора (5%). Регулятор отметил эту проблему на совещании две недели назад и требовал от банков проводить усиленный финансовый мониторинг. В новом документе банкам предоставлены признаки ФОП, которые нуждаются в дополнительных проверках:

1. Подача в банк документов на установление деловых отношений с юридическим лицом и другими физическими лицами-предпринимателями одновременно.

2. Совпадение юридического адреса ФОП и юридического лица.

3. Общее место реализации продукции (адрес магазина, интернет-сайта) у частного предпринимателя и юридического лица.

4. Общие собственники, представители, бухгалтеры, доверенные лица у юрлица и ФОП.

5. Отсутствие у физического лица-предпринимателя необходимых ресурсов для ведения деятельности, включая сотрудничество с юридическим лицом.

6. Банкам рекомендуется отслеживать и анализировать характер операций, их регулярность и объем, чтобы выявлять взаимосвязи между частными предпринимателями и юридическими лицами.

Также НБУ добавил дополнительные признаки принадлежности ФОП к группам компаний для минимизации налогообложения:

1. Оплата юридическим лицом услуг ФОП, стоимость которых сложно оценить (аренда, маркетинговые, информационные услуги, реклама и т.д.).

2. Предоставление юридическим лицом финансовой помощи физическому лицу-предпринимателю.

3. Проведение ФОП финансовых операций в течение короткого периода времени (2-3 месяца) на общую сумму, достигающую предельного года дохода в выбранной группе налогоплательщиков.

4. Использование одного платежного терминала несколькими субъектами хозяйствования.

Также добавляется, что удаленные сервисы, на которые многие банки тратят значительные средства, включая их в свои интернет-банкинги и мобильные приложения, представляют собой значительный риск. Национальный банк их не одобряет и предпочитает личный контакт банковских менеджеров с бизнесом и глубокую проверку через финансовый мониторинг.

Чтобы выявлять схемные ФОП среди клиентов, НБУ рекомендовал обращать внимание на такие моменты при взаимодействии с предпринимателями:

1. Клиент (или его представитель) не может четко объяснить характер своей деловой деятельности.

2. Характер финансовой операции или обстоятельства ее инициирования дают основания полагать, что она проводится от имени или в интересах другой стороны, личность которой не раскрыта.

3. Один и тот же представитель управляет счетами нескольких клиентов, между которыми нет логически объясняемых связей.

4. Несоответствие фактических объемов финансовых операций, заявленных клиентом (юридическим лицом и ФОП) на стадии открытия счета в банке и при его обслуживании.

НБУ также потребовал от банков оперативно сообщать Госфинмониторингу, если на основе данных проверок и наблюдений у банкиров возникнут подозрения в минимизации налогообложения или других нарушениях финансового мониторинга со стороны ФОП и юридических лиц. В то же время финансисты должны блокировать и закрывать счета нарушителей.